Pengaruh Penerapan PSAK 71, BOPO dan NPL Terhadap Profitabilitas
DOI:
https://doi.org/10.59086/jam.v4i1.648Keywords:
CKPN , BOPO , NPL , ProfitabilitasAbstract
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan Non-Performing Loan (NPL) terhadap profitabilitas pada bank-bank yang terdaftar di BEI selama periode 2020-2023. Standar kebijakan baru yang berlaku efektif awal tahun 2020, pemberlakuan PSAK 71 yang menghitung CKPN dengan metode baru serta peningkatan rasio BOPO dan NPL yang mempengaruhi profitabilitas bank. Populasi perbankan sebanyak 47 perbankan, menggunakan purposive sampling dengan kriteria sehingga jumlah sampel sebanyak 30 bank periode 2020-2023. Sumber data yang digunakan adalah sumber data sekunder dengan pendekatan kuantitatif berupa teknik dokumentasi dengan pengumpulan laporan keuangan yang diakses melalui www.idx.co.id, www.ojk.go.id, atau website masing-masing bank. Data analisis dengan menggunakan SPSS 26 melalui pendekatakan analisis regresi linier berganda. Hasil empiris melalui analisis parsial menunjukkan bahwa CKPN, dan NPL masing-masing berpengaruh positif dan BOPO berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank. Selanjutnya, hasil uji f menunjukkan bahwa CKPN, BOPO, dan NPL ketiganya berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas perbankan pada perbankan.
The aim this research is to determine the effect of Allowance Impaiment Losses (CKPN), Operational Costs on Operating Income (BOPO), and Non-Performing Loans (NPL) on the profitability of banks listed on the BEI during the 2020-2023 period. New policy standars effective early 2020, the implementation of PSAK 71which calculates CKPN using a new method and an increase in BOPO and NPL ratios which effect bank profitability. The banking population is 47 banks, using purposive sampling with criteria so that the total sample is 30 banks during 2020-2023 period. The data source is a secondary data source with a quantitative approach in the from of documentation techniques by collecting financial reports. Which is accessed via www.idx.co.i, www.ojk.go.id, or the respective bank’s website. Data were analysed using SPSS 26 through a multiple linear regression analysis approach. Empirical results through partial analysis show that CKPN, and NPL each have a positive effect and BOPO has a negative effect on bank profitability. The results of the f-test show that CKPN, BOPO, and NPL all have a significant effect on banking profitability in banking.
Downloads
References
Alam, N., & Tui, S. (2023). Pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai dan Net Interest Margin terhadap Profitabilitas pada Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Journal Of Management, 6(2), 220–232.
Ayu Yowana Agustin. (2022). Analisis Rasio Profitabilitas untuk Mengukur Kinerja Keuangan Pada PT. Kimia Farma Tbk Pada Tahun 2019-2021. Jurnal Ilmu Manajemen Dan Bisnis, 13(1), 1–7.
Baros, F., Ayem, S., & Prastyatini, S. L. Y. (2022). Pengaruh Likuiditas, Profitabilitas Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Risiko Financial Distress Pada Perusahaan Manufaktur. AKURAT : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 13(2), 87–105.
Damayanti, D. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan Rasio Profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Tahun 2018 – 2020. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi (JIMMBA), 3(4), 738–746. https://doi.org/10.32639/jimmba.v3i4.936
Dawami Buchori. (2022). Analisis Rasio Profitabilitas Pada CV Surya Indah Perkasa Di Tanjung Redeb. MAMEN: Jurnal Manajemen, 1(1), 49–61. https://doi.org/10.55123/mamen.v1i1.21
Fajari, S. (n.d.). PENGARUH CAR, LDR, NPL, BOPO TERHADAP PROFITABILITAS BANK ( STUDI KASUS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2011 SAMPAI 2015 ) (Issue 3).
Fariza, C., Ayumiati, A., & Muksal, M. (2023). Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Return on Asset (Roa) Pada Pt. Bank Aceh Syariah. Jihbiz: Global Journal of Islamic Banking and Finance, 5(1), 39. https://doi.org/10.22373/jihbiz.v5i1.17257
Hamidah, F. K., Tristiarini, N., Minarso, B., Prajanto, A., Kunci, K., & Keuangan, R. (2023). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Indonesia Di Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Riset Terapan Akuntansi, 7, 52–64.
Hidayah, A. N., Hermuningsih, S., & Maulida, A. (2023). Pengaruh Struktur Modal, Likuiditas, Perputaran Persediaan Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Sub Sektor Makanan dan Minuman Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). J-MAS (Jurnal Manajemen Dan Sains), 8(1), 21. https://doi.org/10.33087/jmas.v8i1.888
Isma, S. A. T., & Sixpria, N. (2022). Analisis dampak penerapan PSAK 71 terhadap pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai dan kinerja keuangan pada entitas perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Seminar Nasional Akuntansi Dan Manajemen, 1–13.
Kasir. (2020). Pengaruh Car, Bopo Dan Ckpn Terhadap Roa Pada Perbankan Pemerintahtahun 2014 –2018. Jurnal Indonesia Membangun, 19(1), 1–15. https://jurnal.inaba.ac.id/index.php/JIM/article/view/172
Kustina, K. T., & Alit Putra, I. G. P. N. (2021). Implementasi Psak 71 Januari 2020 Dan Profitabilitas Perbankan Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Bisnis, 6(1), 44–52. https://doi.org/10.38043/jiab.v6i1.2978
Lasabuda, G. P., & Mangantar, M. (2022). Pengaruh Struktur Modal, Likuiditas, Dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan Pada Perusahaan Subsektor Otomotif Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia 2017-2020. Jurnal EMBA : Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 10(2), 337. https://doi.org/10.35794/emba.v10i2.40256
Laurentsius, J. (2023). 8-Sundari69-80. Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi, 9, 69–79.
Maryanti, T., & Ayem, S. (2022). Pengaruh Tax Avoidance Dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Kebijakan Dividen Sebagai Variabel Moderasi. Reslaj : Religion Education Social Laa Roiba Journal, 4(4), 1152–1166. https://doi.org/10.47467/reslaj.v4i4.1077
Nirawati, L., Samsudin, A., Stifanie, A., Setianingrum, M. D., RyanSyahputra, M., Khrisnawati, N., & Saputri, Y. (2022). Profitabilitas dalam Perusahaan. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 5(1), 60–68.
Pratama, M. S. (2021). Pengaruh BOPO, LDR, CAR, dan NPL terhadap Profitabilitas Sektor Perbankan Indonesia. I-Finance: A Research Journal on Islamic Finance, 7(1), 43–55. https://doi.org/10.19109/ifinance.v7i1.8189
Prena, G. Das, & Nareswari, S. K. D. (2022). Pengaruh Penerapan PSAK 71, BOPO dan NPL Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan yang Terdaftar di BEI. WACANA EKONOMI (Jurnal Ekonomi, Bisnis Dan Akuntansi), 21(2), 175–184. https://doi.org/10.22225/we.21.2.2022.175-184
Putra, D. P. W. P., & Rahyuda, H. (2021). Bank merupakan lembaga keuangan yang dituntut untuk dapat menghasilkan profitabilitas agar dapat menjalankan fungsi dan perannya. Penilaian profitabilitas menggunakan. 10(11), 1181–1200.
Safitri, N., & Purwaningsih, E. (2023). Pengaruh Dewan Direksi, Dewan Komisaris, dan Kualitas Audit terhadap Profitabilitas. Journal of Advancesin Digital Business and Entrepreneurship, 02(01), 23–33.
Safitriawati, T., Astuti, N., Dongoran, P., Widiarti, A., & Hartati, S. (2023). Pengaruh Operating Capacity, Rasio Arus Kas Operasi, Dan Sales Growth Terhadap Financial Distress (Studi Pada Perusahan Sub Sektor Transportasi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2021). Jipis, 32(2), 74–87. https://doi.org/10.33592/jipis.v32i2.4562
Sugiyono, 2020. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung:Alfabeta Bandung.
Sari, N. N. P., & Yousida, I. (2022). Pengaruh Likuidittas Dan Profitabilitas Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Harga Saham Pada Perusahaan Farmasi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis, 8(2), 209–220. http://ejournal.stiepancasetia.ac.id/index.php/jiebJilid
Sososutiksno, C., Talabessy, L., & Limba, F. B. (2024). Pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai, Non-Performing Loans, dan Loan to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Sektor Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi, 10(1), 417–426. https://doi.org/10.53494/jira.v10i1.441
Suputra, G. A. (2021). Pengaruh Tingkat Perputaran Kas, Capital Adequacy Ratio, Loan To Asset Ratio Dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas Pada Bpr Di Kota Denpasar Saat Pandemic Covid19. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Bisnis, 6(2), 98–114. https://doi.org/10.38043/jiab.v6i2.3235
Suryani, S., Mulyani, S., Irawan, A., & Nuridah, S. (2023). Pengaruh pemberian kredit dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2022. INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research, 3(5), 7565–7572. https://j-innovative.org/index.php/Innovative/article/view/5734
Susilawati, N. P. D., Novitasari, N. L. G., & Saitri, P. W. (2021). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Loan To Deposit Ratio, Non Performing Loan dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional Terhadap Profitabilitas BPR di Kabupaten Tabanan. Jurnal Karma, 1(6), 2009–2017. https://e-journal.unmas.ac.id/index.php/karma/article/view/5299.
Wahyu, D. R. (2020). Analisa Non Performing Loan (NPL) dalam Menetapkan Tingkat Kolektibilitas Kredit pada PT . Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk 2012-2016. Jurnal Bina Bangsa Ekonomika, 13(02), 238–243.
Wulandari, A., Alwi, & Pratiwi, A. (2024). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Loan (NPL),dan Loan To Deposits Ratio (LDR) Terhadap Return on Assets(ROA) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 1(2), 585–599.
Zulfa, A., Novietta, L., & Azhar, M. K. S. (2022). Pengaruh Profitabiltias, Likuiditas, Ukuran Perusahaan terhadap Nilai Perusahaan dengan Struktur Modal Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, Bisnis Digital Dan Kewirausahaan, 1(No. 4), 335–352. https://journal.sinergicendikia.com/index.php/inov
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Elsa Yuwanda Purba, Linda Lores, Muhammad Habibie
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
This is an open-access journal. All works are published under the Creative Commons license CC-BY which means that all content is freely available at no charge to the user or his/her Institution. Users are allowed to read, download, copy, write, improve, and create derivative creation even for other lawful purposes, this license permits anyone to, as long as they cite and license the derivative creation under similar terms
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
